퇴직소득세 가이드
2026년 퇴직소득세 계산 방법 완벽 정리
퇴직금을 받으면 세금이 얼마나 나올까요? 2026년 최신 세법 기준으로 퇴직소득세가 어떻게 계산되는지 단계별로 쉽게 알려드립니다.
2026년 4월 1일 · TaxCut
1. 퇴직소득세란?
퇴직소득세는 퇴직할 때 받는 퇴직급여에 대해 부과되는 세금입니다. 일반 근로소득세와 달리 분류과세로 처리되어, 다른 소득과 합산되지 않고 별도로 계산됩니다.
퇴직소득세는 근속연수가 길수록, 퇴직금이 적을수록 세율이 낮아지는 구조입니다. 이는 오랜 기간 일한 근로자에게 유리하게 설계된 것입니다.
2. 퇴직소득세 계산 흐름 (10단계)
퇴직소득세는 아래 순서대로 계산됩니다.
① 퇴직소득금액
퇴직급여 - 비과세 소득
출산수당, 간병급여 등 비과세 항목을 제외합니다. 대부분의 경우 퇴직급여 전액이 퇴직소득금액이 됩니다.
② 근속연수 계산
입사일 ~ 퇴직일 (1년 미만은 1년으로)
근속연수는 퇴직소득세 계산에서 가장 중요한 변수입니다. 근속연수가 길수록 공제가 커집니다.
③ 근속연수공제
| 근속연수 | 공제액 |
|---|---|
| 5년 이하 | 100만원 × 근속연수 |
| 5~10년 | 500만원 + 200만원 × (근속연수 - 5) |
| 10~20년 | 1,500만원 + 250만원 × (근속연수 - 10) |
| 20년 초과 | 4,000만원 + 300만원 × (근속연수 - 20) |
④ 환산급여
(퇴직소득금액 - 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
연간 기준으로 환산하여 세율을 적용하기 위한 단계입니다.
⑤ 환산급여공제
| 환산급여 | 공제율 |
|---|---|
| 800만원 이하 | 100% |
| 800~7,000만원 | 800만원 + 초과분 × 60% |
| 7,000~1억 | 4,520만원 + 초과분 × 55% |
| 1억~3억 | 6,170만원 + 초과분 × 45% |
| 3억 초과 | 1억5,170만원 + 초과분 × 35% |
⑥ 과세표준
환산급여 - 환산급여공제
실제로 세율이 적용되는 금액입니다.
⑦ 환산산출세액
과세표준 × 기본세율 (종합소득세율)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400~5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000~8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원~1.5억 | 35% | 1,544만원 |
| 1.5억~3억 | 38% | 1,994만원 |
| 3억~5억 | 40% | 2,594만원 |
| 5억~10억 | 42% | 3,594만원 |
| 10억 초과 | 45% | 6,594만원 |
⑧ 퇴직소득 산출세액
환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수
환산(연간 기준)으로 계산한 세액을 다시 실제 근속연수에 맞게 복원합니다.
⑨ 지방소득세
산출세액 × 10%
퇴직소득세의 10%가 지방소득세로 추가 부과됩니다.
⑩ 총 퇴직소득세
산출세액 + 지방소득세
최종적으로 납부해야 할 퇴직소득세입니다.
3. 실제 계산 예시
조건: 근속 20년, 퇴직금 1억원
① 퇴직소득금액: 10,000만원
② 근속연수: 20년
③ 근속연수공제: 1,500 + 250 × 10 = 4,000만원
④ 환산급여: (10,000 - 4,000) ÷ 20 × 12 = 3,600만원
⑤ 환산급여공제: 800 + (3,600 - 800) × 60% = 2,480만원
⑥ 과세표준: 3,600 - 2,480 = 1,120만원
⑦ 환산산출세액: 1,120 × 6% = 67.2만원
⑧ 산출세액: 67.2 ÷ 12 × 20 = 112만원
⑨ 지방소득세: 112 × 10% = 11.2만원
⑩ 총 퇴직소득세: 약 123만원 (실효세율 약 1.2%)
4. 연금으로 받으면 세금이 줄어든다?
퇴직금을 IRP(개인형 퇴직연금)에 넣고 연금으로 수령하면 퇴직소득세가 30~40% 감면됩니다.
- 10년 이내 수령: 퇴직소득세율 × 70% 적용 (30% 절세)
- 11년차 이후 수령: 퇴직소득세율 × 60% 적용 (40% 절세)
- IRP 운용수익: 연금소득세 3.3~5.5%로 낮은 세율 적용
위 예시에서 20년 근속, 퇴직금 1억인 경우 일시금으로 받으면 약 123만원의 세금을 내지만, 연금으로 수령하면 원금에 대한 세금이 약 86만원으로 줄어듭니다.
5. 알아두면 좋은 점
- 퇴직금이 3천만원 이하인 경우 세율 자체가 낮아 일시금과 연금의 세금 차이가 크지 않습니다.
- 연금 수령은 만 55세 이상부터 가능합니다.
- 연금 수령 한도를 초과하면 초과분에는 일시금 세율이 적용됩니다.
- 중간정산 이력이 있으면 근속연수 계산이 달라질 수 있습니다.
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퇴직금 계산기 바로가기* 본 글은 2026년 소득세법 기준으로 작성되었으며, 참고용입니다. 정확한 세금 계산은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.